為了正確理解和掌握新申報表的填報要求，準確填報企業所得稅年度納稅申報表，方便納稅人辦理企業所得稅納稅申報事宜，在對北京市企業進行前期調研的基礎上，根據國家稅務總局公告2014年第63號規定，設計、制作了2014版企業所得稅納稅申報表輔學輔填工具（以下簡稱輔學輔填工具）。
10.1輔學輔填工具簡介
1.輔學輔填工具的設計思路是納稅人將基礎數據填制完成后，輔學輔填工具將企業賬面數據進行自動分類填報至納稅申報表賬載金額，納稅人依據填報提示中的填報口徑和填報風險點對納稅申報表稅收金額進行填報，最后由輔學輔填工具對整體填報數據進行邏輯關系驗證，這樣就可以減少納稅人由于不了解納稅申報表的關系造成的數據不準確等問題，提高納稅人的申報工作效率。
2.輔學輔填工具按照企業所得稅納稅申報表的一級主表、二級附表、三級附表、四級附表中的所得稅納稅申報重點事項，從填報說明、政策提示、填報口徑、風險關注點和填報案例等四個方面進行詳細的填報提示說明，并針對操作難點進行案例解說、填報。
3.輔學輔填工具的“政策提示”以國家稅務總局的規定為主要內容，地方規定作為必要補充。“填報口徑”吸收了北京市國家稅務局歷年的征管風險監控點。“風險關注點”全部來自從事稅收工作的一線人員的經驗和總結。“填報案例”全部為稅務機關多年積累的填報案例。
4.北京市豐臺區國家稅務局策劃了《企業所得稅新申報表填報166個關鍵點及填報案例》，并制作了2014版企業所得稅納稅申報表輔學輔填工具，與《企業所得稅新申報表填報166個關鍵點及填報案例》共同組成納稅申報實務工具。
10.2輔學輔填工具使用說明
為方便讀者和納稅人使用輔學輔填工具，本書附贈光盤中特別增加了工具使用的視頻介紹，可配合使用說明快速、有效地了解本工具的使用。
10.2.1適用范圍
實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人，涵蓋除金融企業、事業單位以外的行業。
10.2.2填寫順序
第一步，依據科目余額表填制基礎數據表，根據會計科目性質填制會計科目借、貸方全年發生額。沒有發生額的科目無須填報。發生額填制完成后，依據稅法要求對財務核算數據進行重新分類。如：管理費用——辦公費10000元，其中：包含業務招待性質支出1000元，應調整至管理費用——業務招待費的“會計調整金額”1000元，同時管理費用——辦公費減少1000元。
第二步，根據企業實際情況選擇填制企業所得稅年度納稅申報表表單及企業基礎信息表（A000000）。核對企業所得稅年度納稅申報表（主表）（A100000）中第13行“利潤總額”中的金額是否與利潤表一致。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續操作下一步。
第三步，基礎數據表和企業所得稅年度納稅申報表單填制完成后，依據稅法規定，填制納稅調整表（A105000），其中調整項目需要填列明細附表的，點擊相應行次的“附表”鏈接到明細附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到納稅調整表（A105000），繼續填寫其他調整項目。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續操作下一步。
第四步，填制免稅、減計收入及加計扣除明細表（A107010），其中優惠項目需要填列明細附表的，點擊相應行次的“附表”鏈接到明細附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到A107010，繼續填寫其他優惠項目。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續操作下一步。
第五步，填制所得減免優惠明細表（A107020）。填完后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續操作下一步。
第六步，填制抵扣應納稅所得額明細表（A107030）。填完后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續操作下一步。
第七步，如企業本年應納稅所得額為負數或者本年需要彌補以前年度虧損，則填制企業所得稅彌補虧損表A106000。
第八步，填制減免所得稅優惠明細表A107040，其中優惠項目需要填列明細附表的，點擊相應行次的“附表”鏈接到明細附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到A107040，繼續填寫其他優惠項目。填完各表后點擊“返回填表說明”返回本表，繼續操作下一步。
第九步，填制稅額抵免優惠明細表A107050，填完各表后點擊“返回填表說明”返回本表，繼續操作下一步。
第十步，如企業有境外所得則填寫A108000及其明細表。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續操作下一步。
第十一步，如企業有跨地區經營匯總納稅的情形，則填寫A109000及A109010。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續操作下一步。
第十二步，根據第一季度至第四季度預繳的企業所得稅，填報企業所得稅年度納稅申報表（主表）（A100000）中 第23行本年累計實際已預繳的所得稅額。
第十三步，查看邏輯關系檢驗，檢查企業所得稅年度納稅申報表的填制準確性，并且對填報情況進行審核。
第十四步，審核無誤即可進入北京市國家稅務局網上申報系統按要求的填報順序填寫所得稅年度納稅申報表。除表單中十張必填表外，其他表格若無相關內容則無須勾選填寫。
10.2.3表內底色說明
（1）表內底色提示。
“深黃色”底色，表示為手填事項。
“灰色”底色，表示表內表間關系公式，無法修改。提示：此色底色不能雙擊。
“淺黃色”底色，企業所得稅年度納稅申報表表單中此種底稿，表示為必填表格。
“綠色”底色，此種底稿表示單元格帶公式，但是可以將公式刪除直接填數，企業可根據企業實際情況，依據稅收政策進行填列。
（2）“重點項目填報”、“企業所得稅年度納稅申報表單”和企業所得稅納稅申報表中的“項目”已加入超鏈接，或者直接點擊相應表名或編號，可以快速打開相應表格。
（3）各個明細表內，已加入“返回表單”、“返回主表”、“使用說明”、“基礎數據表”、“填報提示目錄”、“重點填報項目”、“邏輯關系校驗”，點擊后，可返回表單目錄、主表和上級表。
10.2.4填報提示目錄和重點填報項目
填報提示分為四部分：一是填報說明提示，二是政策法規提示，三是填報案例提示，四是填報風險提示。
填報說明提示：以批注方式加入填報對應單元格，直接點擊單元格即會顯示相關內容。
政策法規提示、填報案例提示、填報風險提示等三部分內容已經制作提示目錄，并且分別已經將鏈接添加至相關表格“項目”欄次處，直接點擊“項目”欄次可以顯示。
重點填報項目表：列示稅收優惠項目的提示內容目錄、發生率較高的納稅調整事項。點擊表內鏈接，可以跳轉至附表、填報說明等。
填報提示目錄：列示各項稅收政策、填報案例和風險提示內容，方便納稅人正確填寫納稅申報表。
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