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本節(jié)內(nèi)容中小編為大家?guī)?lái)的是pdf格式免費(fèi)版IPO法律問(wèn)題匯總，有需要的朋友可以將這份文檔下載下來(lái)進(jìn)行查看哦！（注：IPO即initial public offerings的意思）

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IPO法律問(wèn)題匯總(最新版)內(nèi)容節(jié)選

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(一) 歷史出資問(wèn)題

1) 歷史問(wèn)題，從最近三年是否有重大違規(guī)的角度來(lái)進(jìn)行理解，如對(duì)現(xiàn)在不構(gòu)成重大影響則不是障礙，如構(gòu)成重大違法行為且在報(bào)告期內(nèi)，構(gòu)成發(fā)行障礙；目前來(lái)說(shuō)，歷史出資的問(wèn)題主要集中在無(wú)形資產(chǎn)出資。

2) 資產(chǎn)是否存在糾紛，債權(quán)人是否提出異議；

3) 資產(chǎn)不完整，出資不真實(shí)均應(yīng)采取相應(yīng)補(bǔ)救措施；

4) 補(bǔ)救后需運(yùn)行一段時(shí)間。 1、無(wú)形資產(chǎn)出資的問(wèn)題

1) 股東以無(wú)形資產(chǎn)出資而無(wú)形資產(chǎn)的形成及權(quán)屬不清的，無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估存在瑕疵的，無(wú)形資產(chǎn)出資超過(guò)法定比例的。

2) 無(wú)形資產(chǎn)的形成及有效性，關(guān)注目前權(quán)利證書的有效性。發(fā)行人核心技術(shù)的形成要說(shuō)清楚，是否有完整權(quán)利；

3) 權(quán)屬情況及糾紛或潛在糾紛，自然人股東以無(wú)形資產(chǎn)出資的，考察是否職務(wù)成果。

4) 無(wú)形資產(chǎn)出資比例如果較高，需要說(shuō)明與發(fā)行人業(yè)務(wù)的相關(guān)性，無(wú)形資產(chǎn)對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)和技術(shù)的實(shí)際作用。（反饋中也是反復(fù)問(wèn)）部分企業(yè)由于地方特殊規(guī)定（例如：中關(guān)村），無(wú)形資產(chǎn)出資比例高于注冊(cè)資本20%，如果符合地方政策，發(fā)行人資質(zhì)優(yōu)良，則證監(jiān)會(huì)也可以接受；

5) 技術(shù)專利要謹(jǐn)慎，尤其是實(shí)用新型的專利，要關(guān)注與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手是否存在沖突。專利技術(shù)存在委托開發(fā)情形的，關(guān)注協(xié)議具體內(nèi)容，權(quán)力歸屬、成果分配等內(nèi)容。

6) 專利技術(shù)的信息披露文件列示的專利并不是越多越好，不看數(shù)量更加看重質(zhì)量，如果很多但是真正又有的不多也沒(méi)意義。

7) 視情況要求出具其他股東的確認(rèn)意見(jiàn)，發(fā)行人提示風(fēng)險(xiǎn)或作重大事項(xiàng)提示；保薦機(jī)構(gòu)或律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。 2、出資不到位的處置：

1) 出資不到位比例〉50%，補(bǔ)足并等待36 個(gè)月；

2) 出資不到位30-50%之間，補(bǔ)足１個(gè)會(huì)計(jì)年度；

3) 出資不到位<30%，補(bǔ)足即可；

4) 注意上述出資不到位所占比例均是指占當(dāng)時(shí)注冊(cè)資本比例。

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(二) 資產(chǎn)和業(yè)務(wù)形成

1) 創(chuàng)業(yè)板更加關(guān)注資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的形成；是否履行法律、法規(guī)規(guī)定的程序，如評(píng)估、審計(jì)等；職工如何安置；債權(quán)債務(wù)如何處理，是否存在糾紛等；

2) 資產(chǎn)完整：與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)是否完整；

3) 業(yè)務(wù)獨(dú)立：獨(dú)立于實(shí)際控制人；

4) 資產(chǎn)與業(yè)務(wù)的形成：國(guó)企、集體企業(yè)，無(wú)糾紛和債務(wù)，若有債務(wù)，則要明確發(fā)行人或控股股東、實(shí)際控制人最終承擔(dān)金額；

5) 要完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，出資方面的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)未完成的影響發(fā)行條件；資產(chǎn)過(guò)戶要盡早完成，資產(chǎn)完整性有運(yùn)行時(shí)間的要求，不是在申報(bào)前解決就可以。如原為向大股東租賃資產(chǎn)，后為資產(chǎn)完整購(gòu)買了相關(guān)資產(chǎn)，有持續(xù)性的要求，要運(yùn)行一段時(shí)間；資金占用在申報(bào)前解決即可。

6) 經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的認(rèn)定：

①指同一類別或相關(guān)聯(lián)、相近的業(yè)務(wù)，源于同一技術(shù)、原材料、客戶/供應(yīng)商，自然形成，不是人為拼湊；

②一種業(yè)務(wù)之外有其他不相關(guān)業(yè)務(wù)的，近兩年其他業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)占收入總額、利潤(rùn)總額不超過(guò)一定比例（30%）。

(三)實(shí)際控制人的認(rèn)定

1) 多人共同控制的，高管團(tuán)隊(duì)報(bào)告期要穩(wěn)定，控制人如果認(rèn)定為其中的某幾個(gè)人，不能任意認(rèn)定，要有依據(jù)；

2) 股權(quán)分散的，其他股東委托第一大股東行使表決權(quán)，如果人數(shù)過(guò)多（50 個(gè)人）很難一致行動(dòng)，股權(quán)穩(wěn)定是關(guān)鍵，無(wú)實(shí)際控制人也可以。如確實(shí)股權(quán)分散，要做一些安排保障股權(quán)的穩(wěn)定，不一定要有控制人。

3) 家族企業(yè)，成員之間共同控制是可以的，不妨共同控制，沒(méi)必要一個(gè)人控制。

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